Повернення прибуткового податку на лікування та за ліки

На підставі статті 219 Податкового кодексу РФ, кожен громадянин, який має офіційний заробіток, з якого виробляється своєчасне утримання податку на доходи фізичних осіб, має повне право на повернення прибуткового податку за лікування (один з видів соціального податкового вирахування). Не всі реалізують це право. Але необхідно пам'ятати, що в деяких випадках суми повернутих коштів можуть бути дуже значні. Види витрат, за якими можна одержати відрахування Оплата лікувальних послуг Здійснити відшкодування прибуткового податку за лікування можна в тому випадку, якщо була проведена оплата власного лікування або лікування близьких родичів (лікування батьків, неповнолітніх дітей, чоловіка або дружини). Умови надання: Лікувальні послуги відповідають процедурам, що містяться в переліку лікувальних медичних послуг, за якими може бути представлений відрахування, затвердженому Постановою Уряду РФ від 19 березня 2001р № 201. Лікування здійснювалося в спеціалізованій установі, що має відповідну ліцензію. Оплата лікування проводилася платником податку, доказом цього служать платіжні документи. Придбання медикаментів Повернення прибуткового податку при купівлі ліків здійснюється при виконанні наступних умов: Медикаменти здобувалися особисто для платника податків або його найближчих родичів і лише за призначенням лікаря. Придбані медикаменти входять в перелік медикаментів, при покупці яких може бути наданий податковий відрахування, затверджений Постановою Уряду РФ від 19 березня 2001р № 201. Оплата проводилася особисто платником податків, доказом цьому також служать платіжні документи. Оплата поліса добровільного медичного страхування (ДМС) Повернення частини сплачених коштів здійснюється в наступних випадках: Страхування платника податків або його найближчих родичів - добровільне, і страхові внески вже сплачені. В укладеному договорі страхування передбачені тільки лікувальні послуги (їх оплата). Страхова компанія, послугами якої ви скористалися, має відповідну ліцензію. Розмір податкового відрахування за лікування та період повернення Розмір поворотних коштів за лікування повинен розраховуватися за календарний рік і може обмежуватися наступними умовами: Сума повернутих коштів не може перевищувати 13% від повної суми, витраченої на лікування, ліки або страхування. Законодавчо встановлений максимальний розмір виплати - 15600 рублів (або 13% від 120000 рублів). Обмеження щодо максимального розміру виплати не поширюється на оплату дорогого лікування (відповідний перелік визначений Постановою РФ від 19 березня 2001р № 201). За таких послуг повернення ПДФО проводиться в повному обсязі. Повернення прибуткового податку за ліки, страхування або лікування не може перевищувати суми фактично сплаченого податку за звітний рік. Якщо розрахункова сума податку, що підлягає відшкодуванню, перевищує річний розмір сплаченого ПДФО, то залишок суми не можна перенести на наступний податковий період, у тому числі і по дорогому лікуванню. Таку думку висловлювалося неодноразово лист Управління ФНС Росії по м Москві від 19.08.10 №20-14 / 4/087706, лист Мінфіну РФ № 03-04-05 / 7-606 від 5 травня 2012 Заява на відшкодування сплаченого ПДФО і заповнена декларація надаються в податкові органи за місцем реєстрації платника податків у першому кварталі року, який слідує за звітним роком (якщо витрати на лікування понесені в 2013 році, то слід дочекатися першого кварталу 2014). Якщо оплата лікування проводилася раніше, то подати декларацію можна за три останні календарні роки. Форма декларації за минулий податковий період розміщується на сайті податкової служби РФ. В її назві обов'язково повинен бути вказаний рік, що є звітним. Заповнювати її можна як від руки розбірливим почерком, так і машинописним способом. Документи, необхідні для повернення прибуткового податку Для звернення до податкових органів потрібно заповнена декларація на повернення прибуткового податку за лікування за формою 3-НДФЛ і супутні додатки, на підставі яких вона і заповнюється (підстава лист ФНС Росії від 22.11.2012 №ЕД-4- 3/19630 @): Документи обов'язкові для всіх видів витрат на лікування: Паспорт платника податків та копія сторінок з основною інформацією (розворот з фото, відомості про реєстрацію). Довідка про отримані за минулий рік доходи за формою 2-ПДФО - повинна бути надана працедавцем платнику податку за запитом. Заява від імені платника податку на повернення прибуткового податку. У ньому повинні міститися реквізити того розрахункового рахунку, на який мають бути перераховані зворотні кошти. До заяви найкраще прикласти і виписку з зазначеного розрахункового рахунку. Додаткові документи при оформленні вирахування за лікувальні послуги: Договір з медичним закладом (копія). Довідка за встановленою формою, яка підтверджує факт оплати лікувальних послуг, - видається медичною організацією, що зробила відповідну послугу. Платіжні документи, що підтверджують факт здійсненої оплати (квитанції, чеки або платіжні доручення). Копія ліцензії медичної організації, нею завірена (подається у разі, якщо реквізити ліцензії не вказані в основному договорі). Копія свідоцтва про укладення шлюбу - якщо планується повернення прибуткового податку за лікування чоловіка. Копія свідоцтва про народження неповнолітньої дитини - якщо оплата витрат проводилася за лікування дитини. Копія свідоцтва про народження платника податків - якщо вироблялося лікування його батьків. Додаткові документи при оформленні вирахування за покупку медикаментів: Рецепт на придбання медикаментів за формою № 107-1 / у, призначеної для податкових органів. Отримати його можна у лікаря. Платіжні документи, що підтверджують факт оплати (квитанції, чеки або платіжні доручення). Додаткові документи при оформленні вирахування за медичне страхування: Поліс ДМС або копія договору, укладеного зі страховою компанією. Платіжні документи, що підтверджують факт оплати страхових внесків (квитанції, чеки або платіжні доручення). Копія ліцензії страхової організації, нею завірена (подається у разі, якщо реквізити ліцензії не вказані в основному договорі). До податкових органів подаються копії всіх документів, які в обов'язковому порядку завіряються або самим платником податків, або нотаріально. Самостійно завірити документи не складно: достатньо на кожній сторінці кожного документа написати Копія вірна, проставити і розшифрувати свій підпис, вказати дату. Найкраще це робити в день звернення в податкову. Перевірка поданих документів фахівцем податкової служби (камеральна перевірка) може проводитися максимум три місяці, після закінчення яких платник податків у письмовій формі повідомляється про її результати. При позитивному рішенні кошти перераховуються на розрахунковий рахунок, зазначений платником податків у заяві, при негативному - декларація повертається на коригування, при цьому відмова має бути вмотивованим. Якщо в одному податковому періоді у вас було кілька підстав для отримання соціального податкового вирахування: витрати за договором недержавного пенсійного забезпечення, за договором добровільного пенсійного страхування та по сплаті додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії відповідно до ФЗ Про додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії та державної підтримки формування пенсійних накопичень, витрати на медичні послуги, витрати на навчання, то ви можете самі вибирати, по якому виду витрат і в яких сумах будете оформляти вирахування в межах його максимальної величини (абз. 3 п. 2 ст.219 НК РФ).