Податковий відрахування за медичні послуги (лікування) - документи, лікування зубів, дітей, батьків

На жаль, часи безкоштовної медицини залишилися в минулому, а система медичного страхування себе не виправдала. Зміст Основні моменти Як отримати податкове вирахування за медичні послуги Особливості повернення У зв'язку з цим законодавець пропонує платникам податків повернути частину витрачених грошей шляхом використання податкового відрахування за платні медичні послуги. Основні моменти ^ Податкові преференції умовно поділяються на 4 групи: стандартні пільги; соціальні відрахування; майнові утримання; професійні відрахування. Соціальне утримання надається за видатками: на благодійність; на навчання у вищих навчальних закладах; на лікування платника податку, та членів його сім'ї; на добровільне пенсійне страхування. Соціальні відрахування надаються громадянам, які отримують доходи на території Росії і сплачують ПДФО у розмірі 13% (ст.224 НК РФ). Тоді як платникам податків, які сплачують податок за іншими ставками, утримання НЕ статі. Крім того, цей вид податкової пільги на відміну від майнового відрахування на майбутній період не переноситься (лист ФНС від 16.08. 2012 № ОД-4-3 / 13603). Розмір утримання залежить від фактично понесених витрат з боку платника податків, однак, не може бути більше 120 тис. Руб. Це означає, що максимальний розмір пільги становить 15600 руб. Як наслідок, зацікавлена ??особа може повернути частину сплаченого ПДФО у зв'язку з витратами на лікування. У той же час невикористану частину податкового вирахування фізична особа може перерозподілити, наприклад, на навчання дитини. Що стосується дорогих ліків, то в цьому випадку платники податків можуть розраховувати на компенсацію вирахування в повному обсязі (ст.219 НК РФ). Однак для отримання податкового утримання на дороге лікування платник податків повинен представити довідку, на підставі якої буде видно, що йому потрібно було саме таке лікування, а в даному закладі немає потрібних ліків. При цьому в договорі, має бути, зазначено, що покупка препаратів відбувається за рахунок пацієнта. Чи маєте ви право? Право на отримання податкової пільги мають: платники ПДФО (резиденти); близькі родичі (неповнолітні діти, подружжя, батьки); підопічні, які не досягли повноліття. При цьому непрацюючі пенсіонери, а також діти, яким виповнилося 18 років, не підпадають під пільговий режим оподаткування (лист ФНС від 09.09.2010 № 20-14 / 4/094998). Перелік послуг Щоб встановити за які медичні послуги можна отримати податкове вирахування необхідно проаналізувати постанова Уряду від 19.03.2011 №201. Виходячи з роз'яснень нормативного акта, утримання можна отримати в наступних випадках: За послуги з діагностики та лікування при наданні громадянам швидкої допомоги. За послуги пов'язані з профілактикою і реабілітацією під час надання населенню медичної допомоги на денному стаціонарі. За послуги з проведення медичної експертизи. За послуги з лікування і профілактики при наданні громадянам медичної допомоги в установах санаторно-курортного типу. За послуги пов'язані з санітарною освітою населення. Перелік медикаментів також встановлений зазначеним положенням, і включає такі розділи: Анестетики і міорелаксанти. Анальгетики та інші протизапальні препарати. Препарати для лікування алергічних реакцій. Ліки, що роблять вплив на нервову систему. Засоби для лікування інфекцій. Протипухлинні препарати. Ліки для лікування остеопорозу. Препарати, що впливають на кров. Засоби, що впливають на серцево-судинну систему. Діагностичні препарати. Антисептики. Ліки для лікування захворювань шлунково-кишкового тракту. Препарати, що впливають на ендокринну систему. Засоби, що застосовуються, під час лікування захворювань нирок. Ліки, які використовуються при офтальмологічних захворюваннях. Препарати, що впливають на матку. Ліки, що впливають, на органи дихання. Ліки для корекції кислотного рівноваги. Вітаміни. До дорогих послуг відноситься хірургічне, терапевтичне та комбіноване медикаментозне втручання, включаючи лікування: вад розвитку; станів, пов'язаних зі складністю вагітності; виходжування недоношених дітей; безпліддя методом внутриматочного введення ембріона; хвороб: Органів дихання. Системи кровообігу. Нервової системи. Органів травлення. Підшлункової залози. Спадкових хвороб. складних форм цукрового діабету; опіків (площа ураження тіла від 30%); злоякісних новоутворень; системних уражень сполучної тканини; відновлювальні операції на суглобах; злоякісних новоутворень щитовидної залози; трансплантація органів, тканин, кісткового мозку; імплантація металевих конструкцій; пластичні операції. Законні підстави Питання, пов'язані з використанням податкових відрахувань регулюються положеннями Податкового кодексу. Список медичних послуг і лікарських препаратів, що підпадають під пільгове оподаткування, встановлений постановою Уряду від 19.03.2011 №201. Як отримати податкове вирахування за медичні послуги ^ Для отримання пільги платнику податку необхідно подати у фіскальний орган декларацію за формою 3-ПДФО. При цьому можна скористатися програмою декларація, розміщеної на сайті ФНС. Зазначена програма значно спрощується процедуру заповнення звітної документації. При цьому до програми додається інструкція з її встановлення. Тоді як її інтерфейс розроблений з таким розрахунком, що платник податків розуміє його інтуїтивно. Після заповнення всіх необхідних колонок документ можна відразу роздрукувати або просто зберегти. Роздрукований документ підписується і здається в податкову службу. Відео: податкове вирахування за медичні послуги Звернення у фіскальний орган відбувається за місцем реєстрації фізичної особи. Крім того, до заяви про повернення сплаченого податку необхідно докласти певний пакет документів (див. Підзаголовок «Що відправляти в податкову ...»). Варто відзначити, що якщо платник податку проходить лікування в санаторії або медичному центрі, що не має ліцензії на надання відповідних послуг, то в цьому випадку податкове вирахування йому її годиться. У той же час, якщо дані про ліцензії є в договорі на лікування, тоді платнику податків необов'язково надавати її копію до податкового органу (лист ФНС від 31.08.2006 № САЕ-6-04 / 876). Крім того, довідка про оплату медичних послуг повинна відповідати встановленій формі (наказ МОЗ від 25.07.01 № 289 / БГ-3-04 / 256). Цим документом підтверджується факт отримання послуги і її оплати за рахунок грошей платника ПДФО. Що стосується довідки за формою 2-ПДФО, то її зацікавлена ??особа може отримати у свого роботодавця (ст.230 НК РФ). Зазначений документ відображає: розмір сукупного річного доходу; інформацію про відрахуваннях, які були надані податковими агентами; суму фактично сплаченого податку. На яких умовах Як вже говорилося, платники податків можуть застосовувати податкове утримання тільки в тому випадку, якщо у них є дохід на території РФ, який обкладається ПДФО. Крім того, законодавець висуває низку додаткових вимог: Медична установа повинна мати необхідну ліцензію. Лікування повинно оплачуватися тільки за рахунок грошей платника податків. Надання вирахування відбувається виключно на підставі заяви. Податкова пільга поширюється тільки на платника податків та його близьких родичів. Компенсація сплаченого податку відбувається після подачі і подальшої перевірки декларації. Граничний розмір пільги не може бути більше 120 тис. Руб., За винятком випадків покупки дорогих ліків. Максимальний термін отримання податкового утримання за медичні послуги 3 роки. Особливості повернення ^ Найпоширеніші ситуації, пов'язані з отриманням медичних послуг: зубне протезування; лікування родичів (діти, подружжя, батьки); наданням медичних послуг пенсіонерам. Лікування та протезування зубів Податкова пільга, пов'язана з протезуванням зубів застосовується на загальних підставах. Крім того, платник податків може скористатися вирахуванням під час виправлення прикусу у дітей (лист ФНС від 19.08.2010 N 20-14 / 4/087724). Однак платник податків не може одержати відрахування на родичів по лінії матері або батька, наприклад, за бабашку (див. Підзаголовок «Чи маєте ви право»). Для отримання вирахування повинні наступити такі обставини: На оплату лікування або ліків були використані особисті кошти. Лікування здійснювалося на території Росії в медичному закладі, який має відповідну ліцензію. Договір медичного страхування був укладений зі страховою компанією на ім'я одержувача податкової пільги. Оплата лікування відбувалася в інтересах платника податків або його близьких родичів. Лікування дітей Отримання податкових відрахувань на дітей відбувається в загальному порядку. Єдиною умовою є те, щоб дитина був неповнолітнім (див. Підзаголовок «Чи маєте Ви право»). Також необхідно враховувати особливості надання пакету документів (див. Підзаголовок «Що відправляти в податкову ...»). Як бути пенсіонеру Податкова пільга, пов'язана з лікуванням працюючого пенсіонера застосовується на загальних підставах. Тоді як особи, які не мають доходів, оподатковуваних, ПДФО, не підпадають під пільговий режим оподаткування (див. Підзаголовок «Чи маєте ви право»). Лікування подружжя Майно, яке було нажито подружжям під час шлюбу, вважається їх спільною власністю (ст.34 СК РФ). Тому незалежно від того, що документи оформлені на чоловіка, отримати податкове вирахування за лікування чоловіка може дружина, і, навпаки, при оформленні документів на дружину, утримання може отримати чоловік (лист Мінфіну від 23.07.2012 № 03-04-05 / 7- 895). Підставою для отримання податкового утримання може бути, наприклад, ускладнення під час вагітності. Аналіз Податкового кодексу показує, що законодавець надав певні послаблення податкового тягаря. До того ж питання, пов'язані з медикаментозним лікуванням є досить актуальними для більшої частини населення країни. Однак податкові преференції поширюються тільки на платників ПДФО.